CRS 二:將帳戶餘額或淨值拆分至100萬美元之下可以不被申報?-CRS 二:將帳戶餘額或淨值拆分至100萬美元之下可以不被申報?-【移投策】

CRS 二:將帳戶餘額或淨值拆分至100萬美元之下可以不被申報?

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2017-10-05

Chapter Three : 

二:將帳戶餘額或淨值拆分至100萬美元之下可以不被申報?

CRS的相關規定下,非稅收居民個人持有的金融帳戶無論餘額或淨值多少,均屬於當地金融機構資訊收集和申報的範疇,即非稅收居民個人持有的金融帳戶並無所謂的申報門檻。而如今大家熱議的100萬美元的門檻僅僅決定了金融機構對於存量個人金融帳戶的盡職調查程式完成時間表,即資訊申報和交換的時間有所差異,但並不改變相關資訊需要申報和交換的事實。舉例來說,根據管理辦法,截至2017630日同一金融機構及其關聯機構所持有的全部金融帳戶加總餘額超過相當於100萬美元的帳戶為存量個人高淨值帳戶,不超過相當於100萬美元的帳戶為存量個人低淨值帳戶。金融機構需要在20171231日前完成對非稅收居民存量個人高淨值帳戶的盡職調查,並在2018531日前將相關資訊申報給中國稅務機關,通過中國稅務機關交換至該高淨值個人稅收居民身份所在國家或地區的稅務機關。而對於非稅收居民存量個人低淨值帳戶,完成盡職調查和資訊申報、交換的時間則分別為20181231日和2019。因此,對於高淨值人士而言,簡單的拆分帳戶來避免資訊交換的舉動並不可取,尤其還可能引發當地金融機構或有關機關對於異常金融帳戶的關注或觸發反洗錢的調查。

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