CRS 六:信託安排在CRS下可以避免個人資訊交換?-【移投策】
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CRS 六:信託安排在CRS下可以避免個人資訊交換?

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2017-10-31

六:信託安排在CRS下可以避免個人資訊交換?

信託安排一向具有保護當事人身份私密性的作用。然而在CRS下,信託這樣一個法律安排,無論被視為需履行盡職調查的金融機構還是消極非金融機構,信託的委託人、受託人、受益人、保護人或其他對信託有實際控制權的自然人,都可能被視為非居民帳戶持有人或非居民實際控制人,而相關的信託資訊也將會被申報及交換回稅收居民身份所在國家或地區。當委託人、受益人或其他具有實際控制權人為一個實體或層層控股結構時,該實體有可能需要被穿透至最終的實際控制自然人。當然,在信託安排下,可能存在一定的架構或條款使得資訊不被交換或交換的淨值或餘額較低,例如,酌情受益人(對信託沒有任何控制力)在未收到信託分配時及滿足相應條件下(如信託安排中對該受益人的分配時間與金額未予以確定等)可能不被認定為金融帳戶的持有人或實際控制人。但是,從整體要求上來看,信託的安排未必能完全規避CRS下的資訊披露。儘管如此,信託安排的家族傳承、資產隔離等其他多重功效仍然不容忽視。

以上為近期與高淨值人士交流過程中窺見的一些常見誤區並進行了分析。上述分析僅針對OECD發佈的CRS相關規定或注釋以及管理辦法進行了分析,但是由於CRS目前仍然在初期推進過程中,且各國的具體執行規定也不盡相同,高淨值人士在分析海外金融資產的相關CRS申報和交換要求時,需要依照當地的具體規定和執行來判斷,並儘量尋求專業人士的協助和意見以便能夠掌握最新的趨勢和規定。

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