加州销售许可证(Seller's Permit)须知-【移投策】
加州销售许可证(Seller's Permit)须知-加州销售许可证(Seller's Permit)须知-【移投策】

加州销售许可证(Seller's Permit)须知

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2017-11-17

USLawChina曾撰文写过《在美设立公司,公司执照许可之常识》,鉴于越来越多的中国企业在美特别是在加州设立公司开展销售活动,我们收到很多询问加州销售许可证(Seller's Permit)的咨询,以下便为读者介绍加州的销售许可证之常识。

一、申请主体

在加州经营业务,并且有意出售或出租有形动产而该动产若以零售方式出售,就必须领取销售者许可证。USLawChina整理需要领取销售者许可证的企业或主体如下:
•股份公司
•有限责任公司(LLCs) 
有限合伙公司(LPs) 
•有限责任合伙公司(LLPs)
•个人/合伙人
•已婚联名业主
•合法登记的同居伴侣
•各种组织无论是批发商还是零售商,均必须申请许可证。

如果没有许可证,但会在特定时期进行临时销售,如圣诞树销售和义卖,那怎么办呢?这时候可以申请一份临时销售者许可证。此类许可证通常是发放给在一个地点不超过30天的销售经营者。

二、申请流程与时间

可以向加州物税局(BOE)提出申请。申请完成之后约两周内可领到许可证。因为表格需要亲笔签名,所以须将填妥的表格邮寄或递交给物税局。同时建议您应该保留一份副本作为您的纪录。

三、申请材料

要求提供的数据如下:
• 您的社会安全号码(股份公司干事除外)。
• 您开户银行的名称及地点。
• 您的供货商的名称。
• 簿记员、会计师,或进行业务纪录的其它人员的姓名。
• 一位保荐人的姓名及地址。
• 预计的每月销售额,以及其中应纳税的销售额。
• 您的驾驶执照的影印件(如果您采用邮寄方式进行申请)。
• 您的商业用电子邮件地址。同时也可能要求您提供其它的数据。
USLawChina温馨提醒:如果您有合伙人,或如果您的企业是由股份公司干事或有限责任公司的经理、成员,或干事进行管理,这些人员也要提供以上部分数据。

四、中国企业在加州设立公司进行销售活动的注意事项
1. 及时通知。
出现以下情况变化时,应该书面通知物税局。USLawChina整理如下:

•营业地点、邮寄地址或电子邮箱有所变化
•企业的所有权有所变更
•出售或停办企业。如果您出售或停办企业,必须关闭账户,书面通知物税局。
•购入其它企业。需要一份新的销售者许可证以表明是合法业主。如果已经持有销售者许可证,并会将购数据入的企业用以在许可证范围内从事经营,则需与负责您账户的税务办事处联络。首先您需要申请完说证明。在收到您索取完税证明的书面申请后,物税局人员会确认您正在购买的企业是否拖欠销售与使用税、利息,或罚金。若拖欠任何款项,目前的业主将接到通知,建议其缴纳拖欠的税款。否则,您将被建议从购买价格中扣除一定金额,用以补偿可能面临的债务。如果您通过产业过户公司购买企业,您应确保该公司代您申请完税证明。综上所述,USLawChina提醒中国企业务必牢记,如果是目前的业主拖欠了税金,而产业过户公司在未取得完税证明的状况下结束了托管过户,有可能会要承担拖欠的税金。
2. 不再营业,许可证则被取消。

如果不再营业,您不能保留的销售者许可证。因为许可证仅在您作为销售者实际从事商业活动时方有效。如果您不再作为销售者进行商业活动,您应将许可证退还给物税局进行取消。如果物税局发现您不再作为销售者从事营业,就会取消销售许可证。
3. 保存商业记录。
如常用帐簿(帐簿可包括储存于计算机内的数据)、证实帐簿纪录的原始单据(如,账单、收据、发票、工作订单、合约,或其它文件)以及用于准备报税单的所有清单或工作底稿。同时纪录必须显示以下所有内容:

• 所有销售或出租有形动产的总收入——即便是您认为应免税的销售与出租。
• 申报单上提出的所有减免金额。
• 购入用于销售、消费或出租的所有有形动产的购买总价。
USLawChina提醒您:未能妥善作好纪录可被视为疏忽行为或意图逃税,并可能导致处罚。同时建议您将必要的销售与使用纪录至少保存四年。在某些状况下,还应保留更长时间,比如正在接受审计或审计过程中发现问题或物税局对应缴税额存在争议。
4. 报税
销售及使用税报税单是销售者许可证持有人向加州物税局申报并缴纳销售与使用税的表格。当您领取销售者许可证时,您将被告知应每月、每个季度或是每年一次进行报税。申报在每个报税期结束后到期。所以您必须在到期日期前申报并缴纳税款。如果迟交报税单或逾期未交税款,则必须缴纳利息和罚金。在有限的情况下,允许延长申报期(最多一个月)。


对于初次来加州设立公司进行销售活动的中国企业来说,加州的销售许可证复杂规定可能会使您感到有些困惑,如尚未获得加州的销售许可,则您在该州内销售应税物品是违法的。为此USLawChina律师和会计师将帮您解决在这一过程中所遇到的问题,为您排忧解难。如果您有美国设立公司时关于申请加州销售许可证的咨询需求,欢迎联系我们。


作者:臧迪凯律师

 

【律师介绍】
臧迪凯(Joseph Tsang)律师,法学博士,TsangAssociates臧迪凯联合律师事务所管理合伙人,专注于移民、商业、家庭案件,为美国移民律师协会、全美律师协会成员,获得调解与仲裁研究生证书,可用流利的中英文交流。TA律师事务所为专业的法律服务机构,自1984年成立(前身为喜瑞都移民法律中心),帮助世界各地无数家庭和企业成就美国梦,在美国和亚洲建立了良好的声誉。
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