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美国税收政策再改!这次影响到你了吗

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2017-12-26


近日,最令移民投资者们开心的莫过于美国新的税改政策了吧,但是在你拥有不动产时,你真的知道如何交税更便宜吗?

在美国纳税群体分为美国纳税人和外国纳税人,而美国纳税人又有三重界定。首先是绿卡持有者,从进入美国那一刻,便已成为美国纳税人;其次是归化的美籍公民,必定是美国纳税人。

然后是未获得美国公民或绿卡的外国人,如果在美国居住并超过特定时限,也可能在税务上成为税务居民(Resident Alien),要像美国人一般,为全世界的收入报税。


时限及计算方法如下:

一、假如外国人一年内居住在美国183天或以上,即使没有永久居民身分,也被视为税务上的美国纳税人。

二、假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。

几种较特别的情况,不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船只船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

不符合以上居住要求的外国人则在税务上归为外国人(Non Resident Alien)身分。

 

外国人税务的好处

假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身分,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

外国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。

外国人在美卖屋时的收入

在美卖屋时,外国人要面对「预缴税」(withholding tax)的问题,税例上规定,假如卖屋者是外国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。


除了联邦国税局扣税的要求外,州政府也有可能规定要扣除预缴税。不同的州有不同的税率。这两者都是预缴税,假如真正的税款比预缴金额低,当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。

美国税收政策再改!这次影响到你了吗 

外国人在美出租房收入

外国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。

外国人申报收入税,税率与美国人一样,针对个人免征税和标准扣税额会有所不同。 

个人免税额(Personal Exemption美国纳税人每人有12700美元个人免税额,已婚共同报税者可得24500美元元个人免税额。外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大或墨西哥公民,或是南韩公民。

外国人不能使用标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,就无法享受任何逐项扣税的项目,也没有任何扣税的优惠。因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。

此次美国的税改还是广受好评的,尤其是遗产税的免除更是让很多人对投资移民美国更加坚定了。


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