塞浦路斯个人所得税-塞浦路斯个人所得税-【移投策】

塞浦路斯个人所得税

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2017-07-31

塞浦路斯个人所得税

 

塞浦路斯的纳税居民

如果一个人在一个日历年内在塞浦路斯所待的一段时间或几段时间累计超过183天,则这个人就可以被认为是塞浦路斯的纳税居民。

 

除上述标准之外,2017年7月14日,塞浦路斯议会投票通过了另一项规定,决定是否将一个人视为塞浦路斯的纳税居民。基于这项规定,纳税居民为符合下列条件的个人:

●       在一个纳税年度内,在任何国家所待时间都不超过183天;

●       在同一纳税年度内,不是其他国家的纳税居民;

如果他/她同时满足以下条件将被认为是塞浦路斯的纳税居民:

1.      在一个纳税年度内,在塞浦路斯所待时间至少60天;

2.      在该纳税年度的任何时段在塞浦路斯经营事业,或受雇于塞浦路斯单位,或者在塞浦路斯纳税居民处任职;以及

3.      在塞浦路斯拥有长期住所,不管是自己拥有还是租住。

 

个人所得税

对于塞浦路斯的纳税居民,不管是在塞浦路斯境内或是境外取得的收入都将会被征税。对于非纳税居民,只有来自塞浦路斯境内的收入才会被征税。下列所得税率适用于个人:

 

应纳税所得额(欧元)

税率(%)

税额(欧元)

累计税额(欧元)

0-19,500

0

0

0

19,501-28,000

20

1,700

1,700

28,001-36,300

25

2,075

3,775

36,301-60,000 

30

7,110

10,885

60,001及以上

35

 

 

 

免征所得税

●       一定条件下的利息收入;

●       股息收入;

●       在一个纳税年度内,在塞浦路斯境外,受雇于非塞浦路斯居民雇主,或者在塞浦路斯居民雇主设置的外国永久机构受雇超过90天所得报酬;

●       在一定条件下,境外永久性机构的利润;

●       退休金、养老金、死亡或工伤赔偿金;

●       凡是个人的资本总额,不管是任何形式的收款或是被批准的基金(例如公积金)都免征所得税;

●       处置证券所得的利润。

 

税收优惠

●       移居塞浦路斯的外籍人士,只要他/她受雇于塞浦路斯企业并且年薪超过10万欧元,就可以享受50%的所得税减免(从受雇佣当年算起可以享受10年该项优惠)。不符合50%免税资格的外籍人士可以享受20%的所得税减免(该项优惠政策截止到2020年)。

●       对于第一次移居塞浦路斯的非定居外籍人士,可以完全免除对其股息和利息收入的征税,该项优惠在接下来的16年里完全适用。

●       免税汇回利润和资本;

●       在塞浦路斯的不动产以外的资产可豁免资本利得税;

●       对其财产减少收取50%的土地转让费用,但如果该财产已经征收了增值税则不再征收土地转让费;

●       没有不动产税(已于01/01/2017废除);

●       低累进所得税税率,并且收入的前19,500欧元免征税;

●       没有财富税;

●       没有遗产税;

●       没有赠与税。

 

双重征税协定

塞浦路斯已与50多个国家签订了双重税收条约,这些条约提供了重要的税收优惠。与中欧和东欧国家、中国以及印度签订的条约中不包含反避税条款,因此,塞浦路斯公司可能会被作为持有、许可和金融投资工具在这些国家使用。塞浦路斯政府一直致力于确保其建立的双重征税协定网能满足目前的商业需求。

 

塞浦路斯对个人的非本地居民法规——税收优惠

通过引入“非本地居民”法规,没有在塞浦路斯定居的纳税居民个人将有效地获得特殊国防贡献税的豁免,包括利息、租金或分红(实际的或被视为的),不管这些收入是否来源于在塞浦路斯境内,也不管这些收入是否汇回到银行账户或者就在塞浦路斯境内使用。

根据遗嘱继承法律的规定,如果一个人在塞浦路斯有永久住处,这个人就可以被视为定居于塞浦路斯(一般情况下,这个人的父亲就定居于塞浦路斯)。但有一些例外,如果一个人在塞浦路斯的20年有17年都是纳税居民,则他享有优先的纳税年度评估资格。

 

塞浦路斯的税务居留证件

税务居留证件可以在纳税年度的任何时候发给个人,而不必先在塞浦路斯居住183天。

申请人须向税务机关办理登记,并在相关纳税年度内提交其将在塞浦路斯居住超过183天的声明。 


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